Η πρόσφατη εγκύκλιος της ΑΑΔΕ φέρνει σημαντικές αλλαγές σχετικά με τη φορολογία κληρονομιάς, προσφέροντας ανακούφιση στους επιζώντες συνδικαιούχους τραπεζικών λογαριασμών. Σύμφωνα με τις νέες οδηγίες, οι καταθέσεις σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς μετά τον θάνατο ενός εκ των δικαιούχων.
Η εγκύκλιος διευκρινίζει ότι σε περίπτωση θανάτου ενός συνδικαιούχου, οι υπόλοιποι επιζώντες συνδικαιούχοι αποκτούν αυτοδίκαια την πρόσβαση στα χρηματικά ποσά, τα οποία δεν θεωρούνται μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας. Αυτό σημαίνει ότι οι επιζώντες μπορούν να προχωρούν στην ανάληψη χρημάτων χωρίς την υποχρέωση φορολόγησης.
Ειδικότερα, η νομοθεσία ορίζει ότι η ενοχή της ανάληψης από τους επιζώντες δικαιούχους δεν θα υπόκειται σε φόρο κληρονομιών, σύμφωνα με όσα έχουν υποδειχθεί από τη γνωμοδότηση του ΝΣΚ 64/2000. Ο κοινός λογαριασμός δεν ανήκει στην κληρονομιαία περιουσία του τυχαίου αποβιώσαντος.
Σύμφωνα με τον ν. 5638/1932, οι κοινές καταθέσεις μπορούν να περιέχουν όρο για την αυτοδίκαιη μεταβίβαση των καταθέσεων στους λοιπούς δικαιούχους. Ειδικά, αν ο τελευταίος δικαιούχος αποβιώσει, οι κληρονόμοι του δεν έχουν δικαίωμα στις καταθέσεις.
Η νέα νομοθεσία προβλέπει επίσης την απαλλαγή της χρηματικής κατάθεσης σε τράπεζες, σε οποιοδήποτε νόμισμα, στο όνομα δύο ή περισσότερων συνδικαιούχων από κοινού. Αυτή η απαλλαγή ισχύει και για άλλες χρηματοπιστωτικές προϊόντα στην ημεδαπή ή αλλοδαπή, ανεξάρτητα από την κατοικία των συνδικαιούχων.
Αυτές οι διατάξεις ενισχύουν την προστασία των επιζώντων από τις φορολογικές επιβαρύνσεις και επιτρέπουν σε αυτούς να αποκτούν ελεύθερα τα χρηματικά τους ποσά, προάγοντας έτσι την οικονομική ασφάλεια και σταθερότητα για τις οικογένειες των ασκούμενων δικαιωμάτων.
